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Cesión fraudulenta de crédito hipotecario. Frustración intencionada de procedimiento administrativo de apremio*.
973 CALIFICACIÓN DEL DELITO 69. D Cesión fraudulenta de crédito hipotecario. Frustración intencionada de procedimiento administrativo de apremio*.
Con fecha 22 de diciembre de 2004, ha tenido entrada en este Servicio Jurídico petición de informe formulada por el Delegado Especial de la AEAT en relación con la posible existencia de un delito de falsedad documental –art. 395 CP en relación con el art. 390.1.2.º– y otro de estafa procesal –art. 250.1.2.º CP– deducidos de los hechos puestos de manifiesto en el curso del procedimiento de apremio que se sigue contra don …....
Como datos más relevantes que se han de tener en cuenta resulta los siguientes ANTECEDENTES DE HECHO 1. Don ….. es deudor a la Hacienda Pública por diversos conceptos tributarios en la cuantía de 234.659,87 euros, deuda que dimana fundamentalmente de las Actas incoadas por los órganos de Inspección por los conceptos del IVA y del IRPF de varios ejercicios.
El deudor, que desarrolla la actividad de ganadería, es al tiempo socio y administrador, respectivamente, de las entidades ….. y ….., dedicadas igualmente a la actividad ganadera. Precisamente, esta segunda sociedad de la que es Administrador único el deudor y que mantiene deudas con la Hacienda Pública por valor de 1.546.548,88 euros ha sido declarada insolvente.
2. En el curso del procedimiento de apremio seguido contra don ….. y su cónyuge, se dictaron con fecha 22 de noviembre de 2000, diligencias * Informe realizado el 23 de diciembre de 2004 por don Nicolás Valero Lozano, Abogado del Estado-Jefe en Murcia.
974 69 de embargo sobre tres fincas, en una de las cuales se eleva la construcción que constituye la vivienda habitual de los deudores.
Las citadas fincas fueron adquiridas por doña ….., cónyuge del deudor, a la entidad ….. mediante escritura pública otorgada el 3 de marzo de 1998. Según consta en dicha escritura, la finca en la que se encuentra la vivienda del deudor está gravada con una hipoteca a favor de la Caja de Ahorros ….., constituida en garantía de un préstamo hipotecario, en cuyas obligaciones se subroga la compradora.
3. Con fecha 12 de mayo de 2003 se notifica a los deudores el acuerdo y la providencia de la subasta de los bienes embargados a celebrar el día 18 de junio de 2003.
A tenor de la información registral de que disponía la Unidad de Recaudación (que data de 4 de marzo de 2002) se requiere a la Caja de Ahorros ….. para que informe sobre el saldo actual de la deuda. La entidad bancaria informa el 28 de abril de 2003 en el sentido de que la hipoteca está cancelada.
El mismo día en que tiene lugar la celebración de la subasta, don ….., vecino de Vélez Málaga, formula reclamación previa de tercería de domi nio alegando que las tres fincas embargadas son de su exclusiva propiedad aportando en prueba de su derecho un contrato privado de compraventa de fecha 12 de enero de 1993, suscrito, presumiblemente, por los propios deudores ... »
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